Impostos para Expatriados Dinamarqueses em Portugal

Esta página ajuda-o a coordenar as regras dinamarquesas, a residência fiscal portuguesa e a convenção Dinamarca-Portugal antes de qualquer um dos lados declarar com base em pressupostos errados.

Muitos dinamarqueses ouvem dizer que a convenção com Portugal acabou; não acabou. Foi a convenção da Dinamarca com Espanha que terminou, não a convenção com Portugal.

A convenção Dinamarca-Portugal está em vigor, mas é invulgar: permite que a Dinamarca continue a tributar pensões dinamarquesas mesmo depois da mudança, pelo que o planeamento assenta no crédito de imposto e na documentação, não numa saída limpa. As secções abaixo tratam, por ordem, a convenção, a regra das pensões e os encargos dinamarqueses de saída. Isto é orientação geral, não aconselhamento, e os valores devem ser confirmados para o seu ano.

Porque É que as Mudanças da Dinamarca para Portugal Têm um Corredor Específico

A convenção Dinamarca–Portugal mantém direitos dinamarqueses de tributação sobre certas pensões constituídas com benefício fiscal na Dinamarca. A comparação com a Suécia não resolve o seu caso: mesmo sem uma convenção, as regras internas de crédito podem reduzir a dupla tributação.

Para uma pensão dinamarquesa, identifique o tipo de plano e o benefício fiscal das contribuições antes de aplicar o artigo 18.º. Portugal também tributa a pensão enquanto seu país de residência e, como o IFICI não isenta pensões, os dois sistemas sobrepõem-se, com alívio por crédito de imposto em vez de um país recuar.

Na saída, a Dinamarca pode cobrar um imposto de saída sobre certos ativos e um encargo separado pelo resgate de alguns regimes de pensões. Portanto, o corredor é este: apoiar-se na convenção, planear a pensão quando a Dinamarca mantém uma pretensão e vigiar os encargos dinamarqueses de saída.

A Dinamarca Manteve a Sua Convenção com Portugal (ao Contrário da Suécia)

Vale a pena dizê-lo claramente porque a confusão é comum: a Dinamarca não denunciou a sua convenção fiscal com Portugal. A convenção assinada em 2000 está em vigor. A convenção nórdica que terminou por causa da disputa sobre pensões foi a da Suécia, e a convenção denunciada pela própria Dinamarca foi a convenção com Espanha, não com Portugal.

Como a convenção está em vigor, o alívio opera através dela, mas a direção depende da categoria de rendimento. Para pensões abrangidas pela regra especial dinamarquesa sobre pensões prevista na convenção, a orientação dinamarquesa descreve a Dinamarca a reduzir o imposto dinamarquês pelo imposto português.

Para outros rendimentos de fonte dinamarquesa, Portugal pode aliviar a sobreposição através do seu crédito de imposto por dupla tributação internacional. Em todos os casos, o crédito só alivia imposto que tenha sido efetivamente pago e que possa ser documentado, pelo que a documentação importa.

Pensões: a Dinamarca Mantém o Direito de Tributação

Esta é a característica determinante para quem se muda da Dinamarca. A regra geral da convenção tributa as pensões no seu país de residência, Portugal.

Mas permite que a Dinamarca continue a tributar uma pensão profissional ou privada dinamarquesa quando essa pensão foi constituída com benefício fiscal dinamarquês, o que é típico dos regimes de pensão de trabalho e de rate-pension dinamarqueses.

Na prática, muitas pensões dinamarquesas continuam, portanto, tributáveis na Dinamarca ao abrigo de responsabilidade fiscal limitada mesmo depois de se tornar residente em Portugal, enquanto Portugal também tributa a mesma pensão como rendimento de residente e, como o IFICI não isenta pensões estrangeiras, a taxas progressivas.

O que impede que isto seja dupla tributação é o mecanismo de alívio da convenção, mas, para estes casos de pensões do Artigo 18, a Agência Tributária Dinamarquesa descreve a Dinamarca a reduzir o imposto dinamarquês pelo imposto português, não o contrário.

Para as pensões abrangidas pelo artigo 18.º, n.º 3, a convenção prevê no artigo 23.º, n.º 1, alínea d), um crédito na Dinamarca pelo imposto português, dentro do limite aplicável. Guarde a liquidação e a prova do imposto pago em Portugal.

Não presuma que qualquer resultado de imposto zero tem o mesmo efeito: a categoria da pensão e a disposição de eliminação da dupla tributação determinam o cálculo. Uma pensão dinamarquesa de serviço público é, em regra, tributável na Dinamarca, sujeita às exceções de nacionalidade e residência previstas na convenção.

Cessação da Residência Fiscal Dinamarquesa: Imposto de Saída e Encargo (Afgift) sobre Pensões

A responsabilidade fiscal plena dinamarquesa assenta geralmente na existência de uma casa disponível na Dinamarca e não termina até essa disponibilidade ser verdadeiramente abandonada. Uma habitação mantida pode fazer com que continue plenamente tributável na Dinamarca e criar verdadeira dupla tributação, enquanto a orientação dinamarquesa trata de forma diferente uma casa de férias usada apenas para férias.

Depois da partida, passa normalmente para responsabilidade fiscal limitada, ao abrigo da qual a Dinamarca continua a tributar rendimentos de fonte dinamarquesa, incluindo pensões dinamarquesas.

Dois encargos dinamarqueses devem ser planeados: O imposto de saída dinamarquês sobre ações depende, entre outros fatores, do valor, da participação e do histórico de residência. O encargo sobre o resgate de certos regimes de pensão é uma regra separada da alienação presumida e pode aplicar-se se terminar ou resgatar regimes de pensão de capital ou de velhice.

Do outro lado, uma vez terminada a responsabilidade fiscal plena dinamarquesa, pode normalmente pedir a cessação do imposto dinamarquês sobre rendimentos de fundos de pensões. Confirme as regras atuais para os seus regimes específicos.

Coordenação entre Skat e Finanças

Manter pensões, ações ou imóveis dinamarqueses implica normalmente declarações dinamarquesas como não residente em paralelo com a declaração portuguesa, com a convenção a determinar quem tributa o quê e que país concede o alívio.

O trabalho consiste em planear a cessação da residência e os encargos de saída, documentar o tratamento de pensões e dividendos, e fazer com que ambas as declarações assentem nos mesmos factos para que o crédito seja concedido pelo montante correto.

Uma Revisão da Posição Fiscal escrita dá-lhe a si e a qualquer consultor dinamarquês uma posição única a partir da qual declarar.