Impostos para expatriados irlandeses em Portugal

Esta página ajuda-o a coordenar as regras de residência irlandesas, a residência fiscal portuguesa e o tratado Irlanda-Portugal antes de qualquer um dos lados declarar com pressupostos errados.

Os casos irlandeses dependem de três coisas: o facto de a residência irlandesa ter três camadas separadas (residência, ordinary residence e domicílio) que deixam de se aplicar em prazos diferentes, a boa notícia de que a Irlanda não tem um exit tax geral, e a armadilha de a pensão estatal irlandesa ser tributada em Portugal, não na Irlanda. As secções abaixo tratam estes pontos por ordem. Isto é orientação geral, não aconselhamento, e os valores devem ser confirmados face à lei em vigor para o seu ano.

Porque quem se muda da Irlanda para Portugal enfrenta um corredor específico

Sair da Irlanda para efeitos fiscais não é um interruptor único. Pode deixar de ser residente irlandês pela contagem de dias com bastante rapidez, mas pode continuar ordinarily resident durante mais três anos fiscais, e o seu domicílio irlandês normalmente acompanha-o até se estabelecer genuinamente noutro local. Durante a cauda da ordinary residence, a Irlanda mantém uma tributação residual sobre grande parte do seu rendimento mundial, pelo que o primeiro ano raramente é uma rutura limpa.

A boa notícia: ao contrário de França ou dos Países Baixos, a Irlanda não tem um exit tax geral sobre a sua carteira ou pensão quando sai. As armadilhas são mais estreitas e específicas, e do lado português o antigo regime RNH desapareceu, sendo que o IFICI não cobre pensões. Portanto, o corredor é este: acompanhar os três relógios de residência, vigiar duas cobranças irlandesas específicas, e depois enquadrar cada fluxo de rendimento no tratado.

Residência, ordinary residence e domicílio: três relógios, não um

A residência irlandesa tem três camadas que devem ser acompanhadas separadamente:

A Irlanda não tem um exit tax geral sobre pessoas singulares, mas vigie duas cobranças específicas: uma regra antiabuso que pode tributar mais-valias se vender uma participação substancial numa sociedade irlandesa durante um curto período de não residência e depois regressar, e uma alienação presumida separada que continua a correr sobre determinadas participações em fundos e ETF irlandeses e da UE num ciclo fixo, independentemente de onde vive. Confirme como cada uma se aplica aos seus ativos.

Como o tratado Irlanda-Portugal atribui o seu rendimento

A Irlanda e Portugal tributam ao abrigo de uma convenção para evitar a dupla tributação, com eliminação por crédito de imposto. Como mapa geral para alguém agora residente em Portugal:

Portugal tributa o seu rendimento mundial e credita o imposto irlandês já pago. Confirme os limites exatos do tratado e o tratamento do ARF para a sua situação antes de declarar.

Pensões: a pensão estatal irlandesa é tributada em Portugal, e o IFICI não ajuda

Este é o ponto com maior margem de erro para quem se muda da Irlanda. A pensão estatal contributiva irlandesa não é uma pensão por serviço público para efeitos do tratado, porque não existe um artigo separado sobre segurança social. Enquadra-se no artigo das pensões e é tributável em Portugal enquanto seu país de residência, às taxas portuguesas normais. Apenas uma verdadeira pensão da função pública ou de serviço público irlandesa continua tributável na Irlanda (e mesmo essa passa para Portugal se se tornar nacional português).

Uma pensão privada ou ocupacional irlandesa é igualmente tributável em Portugal. E como o IFICI, o regime que substituiu o RNH, não isenta pensões estrangeiras, uma pensão irlandesa que Portugal tribute é tributada às taxas progressivas, não a uma taxa de regime especial. Os levantamentos de ARF são um caso especial: a Irlanda pode aplicar imposto na fonte mesmo para um não residente, que depois tem de ser eliminado ou recuperado ao abrigo do tratado, pelo que exigem tratamento caso a caso.

Coordenar Revenue e Finanças

Manter imóveis irlandeses, pensões irlandesas, ARF ou ações de sociedades irlandesas normalmente implica declarar na Irlanda e em Portugal ao mesmo tempo, com o tratado a decidir quem tributa o quê e Portugal a conceder um crédito pelo imposto irlandês. Duas declarações, uma posição de tratado. O trabalho consiste em acompanhar os três relógios de residência, antecipar as duas cobranças irlandesas acima, obter a eliminação de qualquer retenção sobre ARF, e fazer com que ambas as declarações assentem nos mesmos factos. Um Memorando de Posição assinado dá-lhe a si e a qualquer contabilista irlandês uma posição única a partir da qual declarar.