Impostos para Expatriados Finlandeses em Portugal

Esta página ajuda-o a coordenar as regras finlandesas, a residência fiscal portuguesa e o facto de já não existir uma convenção fiscal entre os dois países, antes de qualquer um dos lados declarar com base em pressupostos errados.

A Finlândia terminou a sua convenção com Portugal a partir de 2019, pelo que uma pensão finlandesa pode ser tributada na Finlândia e em Portugal ao mesmo tempo, apenas com o crédito fiscal português para atenuar a sobreposição. A Finlândia também mantém um alcance prolongado sobre pessoas que saem, através de uma regra de residência de três anos. As secções abaixo tratam, por ordem, a ausência de convenção, a exposição das pensões e a regra de três anos. Isto é orientação geral, não aconselhamento, e os valores são sensíveis à data e devem ser confirmados para o seu ano.

Porque é que os Finlandeses que se Mudam para Portugal Enfrentam um Corredor Específico

A maioria das nacionalidades depende de uma convenção para decidir que país tributa a sua pensão. Os finlandeses não podem fazê-lo, porque a Finlândia terminou a sua convenção com Portugal a partir de 2019 e nenhuma convenção de substituição entrou em vigor. A Finlândia continua a tributar pensões de fonte finlandesa de pessoas que saíram, Portugal também as tributa enquanto residente, e o único alívio é o crédito unilateral português pelo imposto finlandês.

A Finlândia também não deixa os cidadãos sair de forma limpa: uma regra de três anos mantém um nacional finlandês presumido residente durante algum tempo após a partida. E, do lado português, o IFICI não isenta pensões. Portanto, o corredor é este: perceber que não há convenção, planear a exposição da pensão e ultrapassar a regra de três anos no momento da saída.

A Finlândia Terminou a sua Convenção com Portugal a partir de 2019

A Finlândia denunciou a sua convenção fiscal Finlândia-Portugal, com a cessação a produzir efeitos a partir de 1 de janeiro de 2019. O motivo foi a mesma disputa sobre pensões: a antiga convenção limitava o direito da Finlândia a tributar pensões privadas finlandesas de finlandeses residentes em Portugal, o que, combinado com o antigo regime RNH (Residente Não Habitual) de Portugal, deixava essas pensões quase sem tributação em qualquer país. Uma convenção de substituição foi assinada em 2016 e ratificada pela Finlândia, mas Portugal nunca a colocou em vigor, pelo que não se aplica.

Sem convenção, nenhum dos países está vinculado por regras convencionais de repartição. Cada um aplica a sua própria lei, e a dupla tributação é gerida apenas pelos mecanismos unilaterais de alívio de cada país. Na prática, Portugal, enquanto o seu país de residência, concede um crédito pelo imposto finlandês pago, enquanto a Finlândia não concede alívio sobre rendimentos de fonte finlandesa de um não residente. Confirme que nenhuma convenção de substituição entrou entretanto em vigor antes de confiar nesta posição.

Pensões: Tributadas nos Dois Países, Aliviadas Apenas por Crédito

Este é o ponto central de uma mudança finlandesa. A Finlândia tributa pensões de fonte finlandesa de não residentes e, ao contrário do imposto fixo para não residentes de alguns países, tributa as pensões progressivamente, em termos gerais da mesma forma que tributa residentes, sendo necessário um cartão fiscal para aplicar a taxa correta. Portugal depois tributa a mesma pensão enquanto o seu país de residência, e, porque o IFICI, o regime que substituiu o RNH, não isenta pensões estrangeiras, a pensão é tributada às taxas progressivas ordinárias portuguesas.

Sem convenção, não há limite nem repartição limpa; o que o protege de uma verdadeira dupla tributação é o crédito unilateral português pelo imposto finlandês, geralmente limitado ao menor entre o imposto português sobre esse rendimento e o imposto finlandês efetivamente pago. O resultado prático é que paga aproximadamente a mais alta das duas taxas efetivas, mas a posição fica mais exposta do que para uma nacionalidade com convenção, e pode subsistir uma sobreposição residual quando o imposto finlandês excede o crédito português, pelo que a pensão é a questão central de planeamento.

Cessar a Residência Fiscal Finlandesa: a Regra de Três Anos

A Finlândia não trata uma mudança como uma saída imediata. Ao abrigo da regra de três anos, presume-se que um cidadão finlandês que sai continua a ser residente fiscal finlandês, tributado sobre o rendimento mundial, durante o ano da partida e os três anos seguintes, salvo se pedir ativamente o estatuto de não residente e demonstrar que já não mantém laços essenciais com a Finlândia.

O que conta como laço essencial inclui uma habitação permanente ainda disponível na Finlândia, um cônjuge a viver no país, cobertura continuada pela segurança social finlandesa, ou a exploração de uma empresa na Finlândia; uma casa de férias, por si só, não conta. Se quebrar os laços até ao momento em que se muda, a não residência pode aplicar-se a partir da data de partida; se os quebrar mais tarde, normalmente só se aplica a partir do ano seguinte. Depois de passarem os três anos, a presunção passa a seu favor. Vender, em vez de apenas arrendar, a casa finlandesa, e documentar os laços quebrados, são os passos que tornam a saída limpa.

Coordenar Vero e Finanças

Manter pensões, ações ou imóveis finlandeses normalmente implica declarações finlandesas como não residente em paralelo com a declaração portuguesa, sem convenção e com alívio apenas através do crédito português pelo imposto finlandês. O trabalho consiste em sequenciar a mudança e a regra de três anos, obter o cartão fiscal finlandês para que a taxa correta seja aplicada na fonte, acompanhar o que a Finlândia tributa para que Portugal conceda o crédito pelo montante correto, e fazer com que ambas as declarações assentem nos mesmos factos. Um Memorando de Posição assinado dá-lhe a si e a qualquer consultor finlandês uma posição única a partir da qual declarar.